Kto może skorzystać z ulgi podatkowej?
Z ugi może
skorzystać podatnik podatku PIT opłacający podatek według skali podatkowej (zarówno według stawki
18, jak i 32%), 19% stawki podatku liniowego oraz opłacający ryczałt od przychodów
ewidencjonowanych, "będący właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków
mieszkalnych, ponoszący wydatki kwalifikowane do skorzystania z ulgi.
Jakie wydatki są
kwalifikowane do ulgi podatkowej?
Materiały budowlane i urządzenia:
- materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz
fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed
zawilgoceniem;
- węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
- kocioł gazowy
kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia
powietrza i odprowadzenia spalin;
- kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem,
armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia
spalin;
- zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
- kocioł na paliwo stałe spełniający
co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w
sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów
dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z21.07.2015, s. 100);
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład
instalacji ogrzewczej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania
ciepłej wody użytkowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania
elektrycznego;
- pompa ciepła wraz z osprzętem;
- kolektor słoneczny wraz z
osprzętem;
- ogniwofo towoltaiczne wraz z osprzętem;
- stolarka okienna i drzwiowa,
w tym okna, okna połaciowe wraz zsystemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe,
powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
- materiały budowlane składające się na system
wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i
chłodu.
Usługi:
- wykonanie audytu energetycznego budynku przed
realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
- wykonanie analizy termograficznej
budynku;
- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami
termomodernizacyjnymi;
- wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
- wymiana
stolarki zewnętrznej, np.:okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram
garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieranych;
- wymiana elementów istniejącej
instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej
instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż kotła gazowego kondensacyjnego;
- montaż kotła olejowego kondensacyjnego;
- montaż pompy ciepła;
- montaż kolektora słonecznego;
- montaż systemu wentylacji
mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
- montaż instalacji
fotowoltaicznej;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo
stałe.
Jaka będzie wysokość ulgi od podatku?
Ustawa zakłada,
że odliczeniu od dochodu podlegają wydatki w okresie realizacji przedsięwzięcia, jednak nie więcej niż
53 tys. zł (wartość instalacji). Czas realizacji przedsięwzięcia premiowanego ulgą
termomodernizacyjną nie może przekraczać 3 lat.
Gdyby kwota odliczenia nie miała pokrycia w
rocznym dochodzie podatnika, podatnik może dokonywać odliczeń w kolejnych latach podatkowych, jednak
nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek
kwalifikowany.
Przykład:
Inwestycja w PV - 30 000,00
Dochód
roczny podatnika PIT -36 000,00
Bez odliczenia PV zapłaciłby :
do opodatkowania - 36
000 x 18% = podatek 6 480,00
Z odliczeniem PV zapłaciłby podatku:
36 000,00
- 30
000,00
…………………
do opodatkowania:
6 000,00 x 18% = podatek 1080,00
Różnica
6
480,00
-1 080,00
……………
5 400,00
Podsumowując, płatnik pomniejszy o całą kwotę 30
000,00 (wartość inwestycji wPV) swoją podstawę obliczenia podatku, a w efekcie nie odda fiskusowi 6
480,00 tys. zł (wg 18% stawki podatku), tylko 1 080,00 czyli zaoszczędzi 5400,00 zł (30 000*18%) co
oznacza, że koszt termomodernizacji (z kieszeni) wyniesie nie 30 000,00 a 24 600,00 (30 000,00 – 5
400,00)
